遺產稅、贈與稅怎麼算？三步驟
遺產稅和贈與稅的邏輯很像，都是先扣掉免稅額與扣除額，得到課稅淨額，再套用累進級距。第一步，遺產稅先從遺產總額減掉免稅額 1,333 萬元與各項扣除額；贈與稅則從當年度贈與總額減掉每年免稅額 244 萬元與扣除額，得到課稅淨額。第二步，把淨額對照課稅級距，找到適用稅率。第三步，用「淨額 × 稅率 − 累進差額」算出應納稅額。
要特別提醒，遺產稅、贈與稅的課稅級距是自 2025 年（民國 114 年）1 月 1 日起調高，2026 年（115 年）沿用同一組級距、未再調整。當初調高是因為級距金額多年未調、物價累計漲幅達到法定調整標準；至於 2026 年，因物價漲幅未達 10% 門檻，免稅額與級距都維持與 2025 年相同、凍漲。對納稅人來說，調高後同樣金額適用較低級距的機會變高。以下是目前（2026 年）適用的稅率表。
2026 年遺產稅級距
| 課稅遺產淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 5,621 萬元以下 | 10% | 0 |
| 5,621 萬 ~ 1 億 1,242 萬 | 15% | 281 萬 500 |
| 超過 1 億 1,242 萬 | 20% | 843 萬 1,500 |
2026 年贈與稅級距
| 課稅贈與淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 2,811 萬元以下 | 10% | 0 |
| 2,811 萬 ~ 5,621 萬 | 15% | 140 萬 5,500 |
| 超過 5,621 萬 | 20% | 421 萬 6,000 |
遺產稅有哪些扣除額？
遺產稅除了 1,333 萬免稅額，還有多項扣除額可以減，常見的有：配偶扣除額 553 萬、直系血親卑親屬每人 56 萬（未成年者可按年齡加扣）、父母每人 138 萬、喪葬費 138 萬、重度以上身心障礙每人 693 萬等。把這些加總填入「扣除額合計」，工具會一起減掉。贈與稅的扣除額較少，主要是附有負擔（受贈人負擔的部分）等可扣除，一般贈與現金多半只用到 244 萬免稅額。
範例詳解
遺產淨額 ＝ 5,000 萬 − 1,333 萬（免稅額）− 803 萬（扣除額）＝ 2,864 萬。落在 5,621 萬以下、稅率 10%，應納稅額 ＝ 2,864 萬 × 10% ＝ 286 萬 4,000 元。
贈與淨額 ＝ 500 萬 − 244 萬（每年免稅額）＝ 256 萬。落在 2,811 萬以下、稅率 10%，應納贈與稅 ＝ 256 萬 × 10% ＝ 25 萬 6,000 元。善用每年 244 萬免稅額分年贈與，可以合法降低稅負。
常見問題
每年贈與 244 萬以內真的免稅嗎？
是。贈與稅免稅額是「每一年、每一位贈與人」244 萬元，同一年內贈與總額在 244 萬以內免稅、也免申報。夫妻各自都有 244 萬額度，善用分年、分人贈與，是常見且合法的財產傳承規劃。
遺產稅級距是哪一年調整的？2026 有變嗎？
遺產稅、贈與稅的免稅額與課稅級距，會在物價累計漲幅達到一定標準時依法調整。課稅級距上次調整是自 2025 年（民國 114 年）1 月 1 日起往上調高，讓同樣金額落入較低稅率的機會提高。2026 年（115 年）因物價漲幅未達門檻，免稅額與級距都凍漲、維持與 2025 年相同，本工具採用的就是這組現行值。
贈與和遺產，哪個稅比較划算？
沒有一定答案。生前贈與可善用每年 244 萬免稅額分年移轉，但要注意死亡前 2 年內贈與給特定親屬的財產會被拉回計入遺產。實務上多半是分年贈與加上遺產規劃並用，牽涉金額大時建議諮詢專業會計師或地政士。
什麼時候要申報？
遺產稅應在被繼承人死亡日起 6 個月內申報；贈與稅應在贈與行為發生後 30 天內申報。即使計算後不用繳稅，達到申報門檻仍要申報，逾期會有罰則。
※ 本工具依 2026 年（民國 115 年）遺產稅免稅額 1,333 萬、贈與稅免稅額 244 萬與最新課稅級距計算，為概略試算。實際稅額涉及各項扣除額、不計入遺產總額項目、生前贈與併計與個案認定，正式稅額請以財政部與國稅局核定為準。